企业开具红字发票账务处理怎么做

  当企业发生销货退回或开票有误等情形时，可以开具红字发票。开具红字发票时，如何进行账务处理？下面昌吉恒企会计培训学校来为大家介绍。

  开具红字发票如何做账？

  开具红字发票：

  借：应收账款(红字)

  贷：主营业务收入(红字)

  应交税费——应交增值税(销项税额)(红字)

  开具正确的发票会计分录：

  借：应收账款

  贷：主营业务收入

  应交税费——应交增值税(销项税额)

  红字发票是什么意思？

  红字发票因为发票上的金额都是负数，也被称为负数发票。当已经开完发票，却发现发票开错了或是别人退货等情况下，可以开红字发票来冲抵你开错的发票。

  增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回或销货折让、开票有误等情形但不符合作废条件，应按规定开具红字专用发票。纳税人销售货物并向购买方开具增值税专用发票后，由于购货方在一定时期内累计购买货物达到一定数量，或者由于市场价格下降等原因，销货方给予购货方相应的价格优惠或补偿等折扣、折让行为，销货方也可按规定开具红字增值税专用发票。

  增值税专用发票已经抵扣，怎么开具红字发票？

  根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第47号)的规定，增值税一般纳税人开具增值税专用发票(以下简称“专用发票”)后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的，如购买方取得增值税专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统(以下简称“新系统”)中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》)，在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。

  销售方凭税务机关系统校验经过的《信息表》开具红字专用发票，在新系统中以销项负数开具。红字专用发票应与《信息表》一一对应。

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