出纳要熟知的现金管理制度,昌吉恒企会计培训学校

  随着营改增全面实施，作为一名合格的出纳必须要加强企业的现金管理制度。但是，我们需要从哪些方面熟知现金管理制度呢？昌吉恒企会计培训学校为大家梳理梳理。
  
  首先，一名合格的出纳要先从以下三个方面熟知现金管理制度：
  
  1．现金的使用范围对个人的可用现金结算；对企业、单位在结算起点一下的，可以用现金结算，超过结算起点(1000元)的应经过银行转账支付。
  
  2．现金的限额是指为了保证企业日常零星开支的需要，允许单位留存现金的较高数额。这一限额由开户银行根据单位的实际需要核定，一般按照单位3-5天日常零星开支的需要确定，边远地区和交通不便地区开户单位的库存现金限额，可按多于5天但不超过15天的日常零星开支的需要确定。
  
  3．现金收支规定。针对这一点规定，实务中坐支收入是坚决不被允许的，也是出纳在实际工作中需要特别注意的。
  
  其次，出纳还要对现金的账务处理了然于心。
  
  借方登记现金的增加，贷方登记现金的减少，期末余额在借方，反映企业实际持有的库存现金的金额。出纳人员要根据收付款凭证登记现金日记账，按照业务发生顺序逐笔登记。
  

  现金清查也是出纳的一项重要的工作内容，库存现金清查是指经过盘点库存现金的实存数，然后再与库存现金日记账的账面余额相核对，确定账存与实存是否相等以及盈亏情况。

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